高新技术企业纳税筹划策略

【摘要】随着社会经济的不断快速发展，企业为了促进自身长足的进步，开始采取一些新的措施来减少企业的负荷。本文主要论述了在财务管理的大趋势下纳税筹划对高新技术企业发展的作用，并结合高新技术企业在纳税筹划时遇到的问题，分析提出了相应的策略，旨在为高新技术产业的发展提供帮助，以促进企业纳税筹划目标的快速实现。

【关键词】财务管理；高新技术产业；纳税筹划；策略探讨

一、高新技术企业纳税筹划的原因

1.税收优惠政策为高新技术企业提供机遇

税收是国家财政收入的重要来源，是国家经济发展的重要资金支撑。改革开放以来，国家采取了众多措施促进高新技术企业的经济发展，从而使得我国的高新技术产业得到了全面、飞速的进步，已成为国家技术产业的重要组成部分。特别是在高新技术企业的纳税方面，国家也给予了众多的优惠，这些优惠政策为高新技术企业提供了发展机遇。

2.纳税筹划减轻企业的税负

所谓高新技术企业，主要是指依托高新技术，致力于研发新产品的企业。这些企业投资风险较大，投入的资金也比较多。尤其是在刚刚创业的时候，面临的困难是难以想象的。在拓展市场的过程中，企业需要提供的成本费用很大，同时在此时间段的利润是很少的，但是企业的纳税义务仍然存在。在此过程中，政府给予高新企业一定的税务优惠，对企业的发展起到了重要的促进作用。因此，企业必须有效地对其的税务进行纳税筹划，尽可能地减少企业的税务，有效实现企业经济利润的最大化。

3.纳税筹划能降低企业纳税风险

企业要想对自身的税务进行有效的筹划，企业的相关人员必须对相应的税务知识进行深入的了解和研究。同时，也要不断地提高工作人员的职业素质，在获取税务信息的同时，要保证信息的高效性和准确性，这样企业才能有效地对企业的税务做出合理的筹划方案。在纳税筹划过程中，企业能够形成正确的纳税意识，减少企业发生偷税漏税的问题，降低企业纳税的风险，有助于促进高新技术企业的健康发展。

二、财务管理下高新技术企业的纳税筹划策略

1.利用税收优惠政策进行纳税筹划

在财务管理下，企业可以利用相关政策来进行企业的纳税筹划。首先，可以采取优惠税率。国家重点支持的高新技术企业必须符合《高新技术企业认定管理办法》规定的条件，不仅如此，还要求企业的形式符合公司制，国家按照减15%税率向企业征收税款，这种优惠政策大大减轻了企业的税务负担，但是前提是企业一定要符合国家重点扶持的规定和要求。其次，一些软件企业和集成电路设计企业应该合理利用两免减三的国家政策。所谓的两免减三政策，主要是国家对符合条件的企业进行的优惠政策，即免收企业两年的企业所得税，第三年到第五年按照税率的一半来征所得税。最后，企业为了更好的发展，可以从技术转让着手。在一个纳税年度内，一些企业将不超过五百万的技术权转让，国家不征收所得税；超过五百万，按照减半的税率进行征收所得税。因此，企业应该从此方面进行考虑，最大程度地实现企业税务的最低化，提高企业经济利润的最大化。

2.利用成本费用的税前扣除进行纳税筹划

企业为了开发一些新技术或者新产品，需要投入大量的经费，这些经费如果没有形成无形资产，可以将资产算入当期的损益中；如果形成了无形资产，则需要按照资产的150%进行摊销。需要注意的是，如果相关的法律政策没有规定，企业在摊销这些资本时，年限应该大于十年。在申报摊销过程中，如果企业提供虚假材料或者所需要的材料不全，不能够享受研究开发费用加计扣除。在高新技术产业的发展过程中，研发费用是一笔非常大的开支。所以，企业在对研发费用进行纳税筹划中，要明确研发费用的费用化或资本化，应尽可能地减少研发费用的费用化，从而有效地减少企业的当期应纳税额。需要提出的是，从2017年起，国家规定一些科技型中小企业研发费用形成当期损益的，税前加计扣除比例提高了25%，在研发过程中，如果研发费用形成了无形资产，需要按照资产的175%进行摊销。因此，在对企业的税务进行筹划时，首先要认定企业是否是科技型技术产业。所谓科技型技术产业主要是指高新企业和中小企业的组成，国家规定只有科技型企业才能享受75%的扣除比例，高新技术产业最多能享受50%的扣除比例。因此，高新技术产业可以通过认定为科技型产业来减少所要缴纳的企业所得税。

3.利用经营地点的优惠政策进行纳税筹划

如果企业想要享受国家的税务优惠政策，可以将公司成立在高新技术产业开发区。国家税法明确规定，在上海浦东新区以及其他经济特区成立高新技术公司，可以给与“两免三减半”的优惠策略。如果是在北京中关村成立公司，则可以享受“三免三减半”的优惠政策，并且是在15%的基础上进行减半征收。由此可以发现，高新技术产业区是国家重点扶持的地区，对高新技术企业来说，在高新技术开发区成立公司，不仅能够享受国家给予的优惠政策，同时还能够为企业的发展提供一个优质的环境。

三、高新技术企业纳税筹划应当注意的问题

1.纳税筹划是一种理财手段，也是一种企业筹划活动

纳税筹划是近年来出现的新的企业理念。对企业进行纳税筹划能够有效地促进企业的发展和进步，实现企业经济利润的最大化以及税务的最小化，这是建立在合理的纳税筹划的基础上。不合理的纳税筹划方案会给企业带来很多负面的影响，比如，造成企业偷税漏税的发生，给企业带来避税风险。因此，高新企业在进行纳税筹划时，应该合理地进行规划，有效地对各项研发费用和企业节税额进行平衡，坚持整体原则，结合企业的财务管理目标，整合优势资源，做出最合理的纳税筹划策略。

2.高新技术企业是高风险、高收益的企业

高新技术产业在享受国家给予优惠政策的同时，也应该注意由节税收益带来的一些风险，要提高纳税风险意识。企业的财务人员在进行纳税筹划时，应该注重提高专业能力以及筹划意识，认真收集和研究国家发布的税收政策，结合企业的发展状况以及最新的税务信息，及时对企业的纳税筹划方案进行调整和完善，将企业的税务风险降低了最低。

四、结语

随着市场经济的不断深入发展，税收筹划理念逐渐被人们和市场所接受，并逐步变为现实，在促进企业发展中发挥了重要的作用。对于一些高新技术企业而言，由于在日常的生产经营活动中没有能够实施完善的企业税收管理，使得企业一直处在税务超标的状态，这种情况对企业的发展十分不利。因此，为了企业未来的发展，在充分掌握国家给予高新技术企业优惠政策的基础上，必须结合企业的实际情况，制定合理的税务纳税筹划策略，才能使高新技术企业的发展具有特色化、稳定性和长久性。

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